居然来的如此之快!看这架势,2020年稽查或将史上最严

 最新政策    |      2020-07-23

2020年税务稽查或将迎来史上最严。让人没有想到的是:居然来得如此之快!

01

2020

税务稽查动作频频

1.新华社北京6月5日电,税务总局自3月中旬开展打击骗取疫情防控税收优惠等违法行为专项行动以来,截至5月底,共对1859户违法企业实施立案检查;移送公安机关1658户,抓捕虚开发票犯罪嫌疑人734名。

2.在北京,国家税务总局北京市税务局依托税收大数据优势,对内整合上亿条纳税人开票数据;对外多渠道共享市场监管、公安、社保等部门数据信息,建成涵盖2.36亿条外部数据的数据仓库。

另一方面通过精准画像扫描,“一户式”归集数据,在全面整合相关涉税信息的基础上,对各项涉税疑点进行“一户一册”归集,全视角展示纳税人情况和风险疑点。

截至今年4月底,该局运用税收风险管理新模式派发任务1839户,67.96%的纳税人收到风险提示后自行补缴税款1.72亿元。

3.在福建,福建南平市税务局5月28日一天发布66份税务稽查公告,包括康美药业、吉林敖东、西南药业、南京新百药业等知名药企。均与发票相关(医药行业将是2020税务稽查重点关注的行业)

居然来的如此之快!看这架势,2020年稽查或将史上最严


我们来看看最近的一个税务稽查案例吧!

案例:企业历史旧账被翻出,补税超百万。

居然来的如此之快!看这架势,2020年稽查或将史上最严


国家税务总局龙岩市税务局第二稽查局公告

(岩税二稽公〔2020〕4号)

发布时间:2020年05月11日

连城县林伯矿业有限公司(纳税人识别号:913500007640679772):

我局(所)于2019年7月19日至2020年3月24日对你(单位)2012年1月1日至2015年12月31日涉税情况进行了检查,违法事实及处理决定如下:

违法事实

2012年度:2012年销售煤炭数量26388.41吨,销售收入12743263.28元。少计销售收入280682.41元,未申报纳税,未代扣代缴个人所得税。

2013年度:2013年销售煤炭数量44069.08吨,销售收入18832940.18元。少计销售煤炭数量5612吨,少计销售收入594383.68元,未申报纳税,未代扣代缴个人所得税。

2014年度:2014年销售煤炭数量627750/28=22419.64吨,销售收入9581042.74元。少计销售煤炭数量11144.91吨,少计销售收入2778534.05元(其中12月1868.3×427.35=798418.01元),未申报纳税,未代扣代缴个人所得税。

2015年1-6月:2015年1-6月销售煤炭14106吨,销售收入4736512.68元。少计销售收入2716607元,未申报纳税,未代扣代缴个人所得税。

合计少缴增值税:1082935.22元。  

合计少缴城市维护建设税:10829.35元。  

合计少缴教育费附加:32488.06元。  

合计少缴地方教育附加:21658.70元。  

合计少缴资源税:113537.13元。  

合计少缴购销合同印花税:1337.70元。  

合计少缴企业所得税:318510.35元。  

合计少扣缴个人所得税:95553.11元。

总计少缴纳税款:1676849.62元

处理:

定性你公司2012-2015年度少缴的增值税、城市维护建设税、资源税、印花税1337.70元、企业所得税合计1527149.75元,属《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第四十九号)第六十三条第一款规定,纳税人在账簿上不列、少列收入,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税行为。

你公司2012-2015年度少扣缴的个人所得税—其他利息股息红利所得95553.11元,属《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第四十九号)第六十九条规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为。

对你公司2012-2015年度少缴纳税款:1676849.62元进行追缴,并对少缴的税款1527149.75元从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。

8年前的税款,滞纳金有多吓人你知道吗?

还单纯的认为之前税务历史遗留问题都不是问题吗?税务局不会去翻旧账?想太多!

历史遗留问题就像是一颗地雷,说不定啥时候就爆炸了!

02

2020

税务稽查这样大网

已经全面铺开

5大体系、139个风控模型、1159个指标这是只是官方公布出的来数据。其实远远不止。大数据征管模式的成熟让违规企业无处可逃。

横向纵向数据双重比对

目前,税务机关的数据来源主要来自税务端、企业端和第三方涉税数据交换。

税务端数据:通过核心征管、汇算清缴、重点税源、增值税专用发票、纳税申报等途径来获取;

企业端数据:通过财务报表、电子财务账套和直报数据等相关资料来获取;

第三方数据:包括工商、海关、公安、质检、财政、国资委和互联网等数据。

在储备了这些海量数据的前提下,税务机关对各行业风险特征进行分析,对风险性质相同的共性事项建立数据模型。

横向比对:根据同行业间的数据来判断你企业在同行中的数据和各项比率是否符合,是否存在异常。

纵向比对:企业自身的各项数据间进行交叉比对,看逻辑关系是否正确,从而确定是否存在异常。

企业的经营状况、税收情况尽在税务局的掌握中。劫后余生,最了解你的是税局。

跨部门合作力度加大,对违规企业零容忍

接下来,税务部门还将深入推进税警合作,进一步依法严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”,以及没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”行为。

03

如何应对?

要自查自纠,不要等到税局找上门。这8个指标看看你符合几个?

1、是否存在少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入;

2、是否存在利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致,或者少报了一部分利润; 

3、是否存在发票用量明显增多;  

4、是否存在税负较上月相比较变动率超过正负30%;  

5、是否存在预收账款占销售收入的比例超过20%;  

6、否存在销售了一批货物,货款已进入银行账户,却迟迟没记入账中; 

7、是否存在当期新增应收账款大于收入的80%、应收账款长期为负数; 

8、是否存在预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上。